第三節(jié) 國庫集中收付制度
我國國庫集中收付制度包括財政部、中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》和《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》等。
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。
二、國庫單一賬戶體系
(一)國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合醫(yī)學全在,線m.bhskgw.cn，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
(二)國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由以下銀行賬戶構(gòu)成：
1.財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。
2.財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財政部門零余額賬戶)，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
3.財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)，用于財政授權(quán)支付和清算。預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
4.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入支出活動，并用于預算外資金的日常收支清算。
